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證券代碼：301071證券簡稱：力量鉆石河南省力量鉆石股份有限公司（住所：柘城縣產業集聚區）2022年度向特定對象發行A股股票方案的論證分析報告二〇二二年三月河南省力量鉆石股份有限公司（以下簡稱“公司”或“力量鉆石”）于2021年9月24日在深圳證券交易所創業板上市。為滿足公司業務發展的資金需求，增強公司資本實力，提升盈利能力，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》（以下簡稱“《管理辦法》”）《公司章程》等有關法律、法規和規范性文件的規定，公司編制了本次向特定對象發行A股股票方案的論證分析報告。本報告中如無特別說明，相關用語具有與《河南省力量鉆石股份有限公司2022年度向特定對象發行A股股票預案》中相同的含義。一、本次向特定對象發行A股股票的背景和目的（一）本次向特定對象發行A股股票的行業背景1、國家政策支持人造金剛石行業的發展人造金剛石行業系國家政策支持和鼓勵的戰略性新興產業，由于人造金剛石產品應用范圍廣泛，涵蓋國民經濟諸多領域，近年來國家出臺了一系列支持和促進該行業發展的法律法規和產業政策文件。2017年，工業和信息化部等聯合發布的《新材料產業發展指南》提出要調整超硬材料品種結構，發展低成本、高精密人造金剛石和立方氮化硼材料。2018年，國家統計局發布的《戰略性新興產業分類（2018）》將人造金剛石認定為國家重點發展新材料中的“先進無機非金屬材料”。2019年，國家發改委發布了《產業結構調整指導目錄（2019年本）》，鼓勵信息、新能源、國防、航空航天等領域高品質人工晶體材料、制品和器件，功能性人造金剛石材料生產裝備技術開發等產業發展。2021年，國家發改委對《產業結構調整指導目錄（2019年本）》進行更新，堅持對功能性人造金剛石材料生產裝備技術開發等產業發展進行鼓勵。2、培育鉆石加速崛起，迎來黃金發展期根據貝恩咨詢（Bain&Co.）與安特衛普世界鉆石中心（AntwerpWorldDiamondCentre）聯合發布的《2021-2022全球鉆石行業報告》，2021年，受經濟復蘇影響，全球鉆石珠寶零售總額約為840億美元，同比增長29.23%；全球毛坯鉆總銷量1.37億克拉，同比增長26.85%；全球毛坯鉆總產量1.16億克拉，同比增長5%；截至2021年底，上游鉆石總庫存2,900萬克拉，接近歷史低點。培育鉆石作為鉆石消費的新興選擇，在品質、成本、環保和科技等方面優勢明顯，市場前景廣闊，吸引了越來越多的國內外鉆石生產商關注并進行生產布局。2018-2020年，全球培育鉆石產量由150萬克拉增長至700萬克拉。根據貝恩咨詢預測數據，2025年全球培育鉆石市場規模將從2020年的167億元增至368億元，其中我國培育鉆石市場規模將由83億元增至295億元。培育鉆石行業發展迅速，主要受以下因素推動：（1）天然鉆石供給收緊。目前，全球天然鉆石生產國主要為俄羅斯、澳大利亞和剛果等，受地緣政治、ESG評價標準、礦產采探等因素影響，天然鉆石市場在中長期內都將面臨供應缺口。（2）鉆石產品消費空間巨大。據戴比爾斯統計數據顯示，2020年，美國和日本人均鉆石消費量分別為105.60美元和40.07美元，而中國和印度人均消費量僅為4.96美元和2.95美元。未來，源于中印等新興市場的消費增量有望進一步打開全球鉆石零售規模空間。（3）消費者對于培育鉆石認可程度逐步提高。根據咨詢機構MVEye調研數據，截止2020年，美國消費者對于培育鉆石的認知度已經由2018年的58%上升至80%，同時消費者對于培育鉆石品牌的認知度也由49%提升至69%。目前，戴比爾斯、施華洛世奇、潘多拉等傳統珠寶商，以及DiamondFoundry、LightMark等新興珠寶商紛紛推出培育鉆石品牌主動引導消費習慣。此外，在全球疫情催化下，更加認可高性價比的產品以及追求自身的愉悅成為一種新消費趨勢。在各種因素推動下，未來消費者對培育鉆石的認可程度會越來越高。3、工業金剛石應用領域廣泛，發展前景廣闊，需求穩定增長工業金剛石包括金剛石單晶和金剛石微粉，其中金剛石微粉是由金剛石單晶經破碎、球磨等工序形成微米或亞微米級的金剛石粉體。工業金剛石穩定增長的需求主要來自傳統加工領域，及以光伏新能源和第三代半導體應用為主的先進制造領域。預計到2025年，全球工業金剛石市場規模為80.27億元，年復合增長率達7.53%，其中我國工業金剛石市場規模將達72.25億元，包括金剛石單晶市場規模46.13億元和金剛石微粉市場規模26.12億元。傳統加工領域對工業金剛石的需求長期保持穩定增長。（1）建材石材：房地產行業作為我國主要產業之一，其投資完成額從2011年的6.2萬億元增長至2020年的14.1萬億元，長期保持高速增長，未來基礎設施投資及房地產開發規模擴張將持續帶動建材加工用金剛石工具需求增長。（2）勘探采掘：金剛石單晶的材質優勢與技術優勢在勘探采掘較為顯著，未來在深孔鉆中的應用程度將進一步提升，礦產開采數量與難度提升將帶動金剛石單晶需求的不斷增長。（3）機械制造：人造金剛石是機械制造產業中不可或缺的切削刀具的原材料，切削刀具大約占整個機械加工流程90%加工量，廣泛應用于汽車、摩托車、機床工具、通用機械、模具、航空航天、工程機械等應用領域。據QYResearch測算，2026年切削刀具市場規模將達到1,999億元，年復合增長率為3.91%。先進制造領域中的光伏新能源和第三代半導體規模化應用將孕育新興需求。（1）光伏新能源：2017年以來隨著金剛石線鋸切割技術突破，成本快速下行，金剛石微粉已廣泛應用于光伏單晶硅與多晶硅材料的切割領域，有效替代傳統的砂漿與碳化硅砂漿切片。據CPIA測算，2021-2025年全球光伏新增裝機量將從170GW增長至330GW，按照金剛線37.50萬千米GW，容配比1.32計算，2025年全球硅片需求將達436GW，金剛線需求量將達16,335萬千米，年復合增長率達23.90%。（2）第三代半導體：第三代半導體廣泛應用于新能源汽車、高速交通、5G通信等領域，其碳化硅材料硬度大，在晶體切割、晶片研磨、晶片拋光等幾個生產環節均需使用金剛石微粉或相關產品進行加工。據CASAResearch測算，國際碳化硅汽車市場將以38％的復合年增長率增長，到2025年將超過100億元。（二）本次向特定對象發行A股股票的企業背景1、公司的產品結構豐富，具備完善的技術體系公司目前已形成金剛石單晶、金剛石微粉、培育鉆石三大核心產品體系，產品結構豐富，能夠快速響應市場需求。公司在人造金剛石生產的關鍵技術和工藝控制方面擁有自主知識產權，掌握了包括原材料配方、新型密封傳壓介質制造、大腔體合成系列技術、高品級培育鉆石合成技術、金剛石微粉制備技術等在內的人造金剛石生產全套核心技術。公司產品在品級、穩定性、工藝適用性等方面均具有較強競爭優勢，公司在線鋸用微粉以及IC芯片超精加工用特種異型八面體金剛石尖晶、超細金剛石單晶、高品級大顆粒培育鉆石等特種金剛石產品細分市場具備領先優勢。2、公司的合成設備先進，生產效率較高在金剛石單晶和培育鉆石的合成過程中，合成裝備六面頂壓機的設備性能以及合成控制工藝技術的精度和穩定性，對產品品質、生產效率和成本控制具有重要影響。合成設備腔體不斷擴大、對中精度不斷提高，以及合成過程的技術精度和穩定性不斷提升，是提高人造金剛石產量和品質的重要保障。目前，公司新型大腔體設備占比較高，處于行業領先水平，公司在合成設備先進性和生產效率方面具備較大優勢。為強化和保持該競爭優勢，公司將繼續引入新型鍛造大腔體六面頂壓機，加強大腔體合成系列技術研發，改進生產工藝中壓力及溫度控制精度，從而進一步提升轉化率和高品級率。3、公司擁有較強的產業鏈協同優勢金剛石單晶和金剛石微粉處于產業鏈上下游，公司同時具備金剛石單晶和金剛石微粉的研發、生產和銷售能力。公司可以領用部分自產金剛石單晶進行深加工制作成為金剛石微粉后對外銷售，從原料端保障了金剛石微粉的產品品質，從而獲得了下游客戶的廣泛認可。公司的產品協同優勢不僅增加了金剛石單晶的附加值，還提高了金剛石單晶的產品周轉率，從而增強公司的盈利能力。另一方面，合成設備六面頂壓機作為通用設備，通過使用不同原材料配方、設定不同的合成工藝參數，既可以用來生產金剛石單晶，又可以生產培育鉆石。公司會根據市場需求和生產計劃靈活調整設備產能在金剛石單晶和培育鉆石產品之間的配置，充分把握市場動向和機遇，快速響應市場需求，提高公司盈利能力。（三）本次向特定對象發行A股股票的目的1、把握行業發展機遇，擴大產能，滿足快速增長的市場需求在消費領域，培育鉆石產品在晶體結構完整性、透明度、折射率、色散等方面可與天然鉆石相媲美，作為鉆石消費領域的新興選擇可用于制作鉆戒、項鏈、耳飾等各類鉆石飾品及其他時尚消費品。隨著天然鉆石供應日漸趨緊、鉆石終端消費市場穩步擴大、消費者認知水平和接受程度快速提升，培育鉆石行業進入快速崛起的發展階段。在工業領域，以建材石材、勘探采掘和機械制造為代表的傳統加工領域對工業金剛石需求保持增長穩定，以光伏新能源、第三代半導體為代表的先進制造領域對工業金剛石將孕育更大的新興需求。未來，工業金剛石行業仍將保持較高增速。為把握行業發展機會，避免因產能不足制約公司業務的發展，公司將通過本次募投項目擴充培育鉆石和工業金剛石的產能，以更好滿足下游市場的需求，特別是在培育鉆石領域，助力消費者實現“克拉自由”，滿足人民對美好生活的向往。2、優化公司產品結構，提升整體盈利能力公司是專注于人造金剛石產品研發、生產和銷售的高新技術企業，近年來，公司圍繞主業持續投入，但產能及市場占有率仍具有較大提升空間。隨著本次募投項目的實施，公司產能將得到大幅提升，產品結構會進一步優化，從而鞏固公司行業領先地位，提升公司整體盈利能力，保持公司可持續發展。3、增強公司資金實力，滿足營運資金需求公司擬通過本次發行股票，將部分募集資金用于補充流動資金，可以更好地滿足公司生產、運營的日常資金周轉需要，增強公司資金實力，提高公司的抗風險能力、財務安全水平和財務靈活性。二、本次發行證券及其品種選擇的必要性（一）本次發行證券的品種公司本次發行證券選擇的品種系向特定對象發行股票。本次發行的股票為人民幣普通股A股，每股面值為人民幣1.00元。（二）本次發行證券品種選擇的必要性1、滿足本次募集資金投資項目的資金需求公司擬投資“商丘力量鉆石科技中心及培育鉆石智能工廠建設項目”和“力量二期金剛石和培育鉆石智能化工廠建設項目”，項目資金總需求為405,045.01萬元。公司現有資金無法滿足項目建設的資金需求，并且公司需保留一定資金量用于未來經營和投資需求，因此公司需要外部融資以支持項目建設。2、本次募投項目主要為資本性支出，需要長期資金支持本次募集資金投資項目整體規劃周期較長，從項目建設到效益顯現以及資金回收需要一定時間，而銀行借款等債務融資具有期限較短、融資規模受信貸政策影響較大風險，采用股權融資，可以解決公司的長期資金需求。3、公司銀行貸款融資存在局限性銀行貸款的融資額度相對有限，且將會產生較高的財務成本。若公司后續業務發展所需資金完全借助銀行貸款，一方面將會導致公司的資產負債率攀升，加大公司的財務風險，另一方面較高的利息支出將會侵蝕公司整體利潤水平，降低公司資金使用的靈活性，不利于公司實現穩健經營。4、向特定對象發行股票是適合公司現階段選擇的融資方式股權融資具有較好的規劃及協調性，能夠更好地配合和支持公司戰略目標的實現；選擇股權融資能使公司保持較為穩定資本結構，可以增大公司凈資產規模，減少公司未來的償債壓力和資金流出，降低公司財務風險，提升公司融資能力，也為公司日后采用多方式融資留下空間。隨著公司經營業績的快速增長及募集資金投資項目的陸續實施，公司有能力消化股本擴張對即期收益的攤薄影響，保障公司原股東的利益。通過向特定對象發行股票募集資金，公司的總資產及凈資產規模均相應增加，進一步增強資金實力，為后續發展提供有力保障；同時，促進公司的穩健經營，增強抵御財務風險的能力。綜上所述，公司本次向特定對象發行股票是必要的。三、本次發行對象的選擇范圍、數量和標準的適當性（一）本次發行對象選擇范圍的適當性本次發行的發行對象為不超過三十五名符合中國證監會規定條件的特定對象，包括證券投資基金管理公司、證券公司、信托投資公司、財務公司、保險機構投資者、合格境外機構投資者以及其他符合法律法規規定的法人、自然人或其他機構投資者等。證券投資基金管理公司、證券公司、合格境外機構投資者、人民幣合格境外機構投資者以其管理的二只以上產品認購的，視為一個發行對象；信托投資公司作為發行對象，只能以自有資金認購。最終發行對象在本次發行通過深圳交易所審核并經中國證監會作出同意注冊決定后，由公司董事會在股東大會授權范圍內與保薦機構（主承銷商）按照相關法律、行政法規、部門規章或規范性文件的規定，根據發行對象申購報價情況，按照價格優先等原則確定。若國家法律、法規對向特定對象發行A股股票的發行對象有新的規定，公司將按新的規定進行調整。本次發行對象的選擇范圍符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等法律、法規的相關規定，選擇范圍適當。（二）本次發行對象的數量的適當性本次發行的發行對象為不超過三十五名符合中國證監會規定條件的特定對象。本次發行對象的數量符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等法律法規的相關規定，發行對象數量適當。（三）本次發行對象的標準的適當性本次發行對象應具有一定風險識別能力和風險承擔能力，并具備相應的資金實力。本次發行對象的標準符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等法律法規的相關規定，本次發行對象的標準適當。四、本次發行的定價基準日、發行價格及定價原則本次發行的定價基準日為發行期首日，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票交易均價的80%（定價基準日前20個交易日股票交易均價=定價基準日前20個交易日股票交易總額定價基準日前20個交易日股票交易總量）。如公司股票在定價基準日至發行日期間發生派息、送股、資本公積金轉增股本等除權、除息事項，發行價格將作出相應調整。調整公式如下：派息：P1=P0-D；送股或資本公積金轉增股本：P1=P0(1+N)；兩項同時進行：P1=(P0-D)(1+N)。其中，P0為調整前發行價格，D為每股派息金額，N為每股送股或資本公積金轉增股本數，P1為調整后發行價格。最終發行價格將在深圳交易所審核通過并經中國證監會作出同意注冊決定后，由公司董事會在股東大會授權范圍內，與保薦機構（主承銷商）根據詢價情況協商確定。若相關法律、法規和規范性文件對向特定對象發行A股股票的發行定價基準日、發行價格有新的規定，公司董事會將根據股東大會的授權按照新的規定進行調整。本次向特定對象發行股票定價的方法和程序均根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等法律法規的相關規定，召開董事會、股東大會進行審議并將相關公告在交易所網站及指定的信息披露媒體上進行披露。綜上所述，本次發行定價的方法和程序符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等法律法規的相關規定。五、本次發行的可行性（一）本次發行方式合法合規1、公司不存在《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》第十一條關于創業板上市公司不得向特定對象發行股票的情形：（1）擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經股東大會認可；（2）最近一年財務報表的編制和披露在重大方面不符合企業會計準則或者相關信息披露規則的規定；最近一年財務會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近一年財務會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發行涉及重大資產重組的除外；（3）現任董事、監事和高級管理人員最近三年受到中國證監會行政處罰，或者最近一年受到證券交易所公開譴責；（4）上市公司及其現任董事、監事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規正在被中國證監會立案調查；（5）控股股東、實際控制人最近三年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權益的重大違法行為；（6）最近三年存在嚴重損害投資者合法權益或者社會公共利益的重大違法行為。2、公司的募集資金使用符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》第十二條中的相關規定：（1）符合國家產業政策和有關環境保護、土地管理等法律、行政法規規定；（2）除金融類企業外，本次募集資金使用不得為持有財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司；（3）募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業新增構成重大不利影響的同業競爭、顯失公平的關聯交易，或者嚴重影響公司生產經營的獨立性。綜上，公司符合《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》的相關規定，且不存在不得發行證券的情形，發行方式亦符合相關法律法規的要求，發行方式合法、合規、可行。3、公司本次向特定對象發行股票符合《發行監管問答——關于引導規范上市公司融資行為的監管要求（修訂版）》（2020年2月修訂）的相關規定（1）上市公司應綜合考慮現有貨幣資金、資產負債結構、經營規模及變動趨勢、未來流動資金需求，合理確定募集資金中用于補充流動資金和償還債務的規模。通過配股、發行優先股或董事會確定發行對象的非公開發行股票方式募集資金的，可以將募集資金全部用于補充流動資金和償還債務。通過其他方式募集資金的，用于補充流動資金和償還債務的比例不得超過募集資金總額的30%；對于具有輕資產、高研發投入特點的企業，補充流動資金和償還債務超過上述比例的，應充分論證其合理性；（2）上市公司申請非公開發行股票的，擬發行的股份數量原則上不得超過本次發行前總股本的30%；（3）上市公司申請增發、配股、非公開發行股票的，本次發行董事會決議日距離前次募集資金到位日原則上不得少于18個月。前次募集資金基本使用完畢或募集資金投向未發生變更且按計劃投入的，可不受上述限制，但相應間隔原則上不得少于6個月。前次募集資金包括首發、增發、配股、非公開發行股票。上市公司發行可轉債、優先股和創業板小額快速融資，不適用本條規定；（4）上市公司申請再融資時，除金融類企業外，原則上最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形。（二）確定發行方式的程序合法合規本次發行已經公司第二屆董事會第十五次會議、第二屆監事會第十一次會議審議并通過，董事會決議、監事會決議以及相關文件均在中國證監會指定信息披露網站及指定的信息披露媒體上進行披露，履行了必要的審議程序和信息披露程序。同時公司本次向特定對象發行A股股票仍需經公司股東大會審議通過、深圳證券交易所審核通過并報中國證監會注冊。綜上所述，本次向特定對象發行股票的審議程序合法合規，發行方式可行。六、本次發行方案的公平性、合理性本次發行方案經董事會審慎研究后通過，發行方案的實施將有利于公司持續穩定的發展，有利于增加全體股東的權益，符合全體股東利益。本次向特定對象發行方案及相關文件在中國證監會指定信息披露網站上進行披露，保證了全體股東的知情權。公司將擇期召開審議本次發行方案的股東大會，全體股東均可對公司本次發行方案進行公平的表決。股東大會就本次向特定對象發行相關事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過，中小投資者表決情況應當單獨計票。同時，公司股東可通過現場或網絡表決的方式行使股東權利。本次發行采取向特定對象發行方式，滿足《證券發行與承銷管理辦法》《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》等規范性文件要求。本次發行完成后，公司將及時公布向特定對象發行股票發行情況報告書，就本次發行的最終發行情況做出明確說明，確保全體股東的知情權與參與權，保證本次發行的公平性及合理性。綜上，本次發行方案是公平、合理的，不存在損害公司及其股東，特別是中小股東利益的行為。七、本次向特定對象發行股票攤薄即期回報對公司主要財務指標的潛在影響以及填補的具體措施根據《國務院辦公廳關于進一步加強資本市場中小投資者合法權益保護工作的意見》（國辦發[2013]110號）、《國務院關于進一步促進資本市場健康發展的若干意見》（國發[2014]17號）以及《關于首發及再融資、重大資產重組攤薄即期回報有關事項的指導意見》（證監會公告[2015]31號）等文件的有關規定，為保障中小投資者利益，公司就本次向特定對象發行股票事項對即期回報攤薄的影響進行了分析并提出了具體的填補回報措施，相關主體對公司填補回報措施能夠得到切實履行作出了承諾，具體如下：（一）本次向特定對象發行A股股票對公司主要財務指標的影響1、測算假設和前提條件（1）假設宏觀經濟環境、產業政策、行業發展趨勢及公司經營情況未發生重大不利變化。（2）假設本次向特定對象發行A股股票于2022年10月末實施完畢，該時間僅用于計算本次發行攤薄即期回報的影響，最終以實際發行完成時間為準。（3）假設本次向特定對象發行A股股票數量為12,074,396股，且不考慮發行費用的影響。本次向特定對象發行A股股票最終發行股數和實際到賬的募集資金規模將根據監管部門核準、發行認購情況以及發行費用等情況最終確定。（4）以本預案公告日公司總股本60,371,980股為測算基礎，僅考慮本次向特定對象發行股份的影響，不考慮后續公司限制性股票回購并注銷、利潤分配、資本公積轉增股本或其他因素導致股本發生的變化。（5）公司2021年度歸屬于母公司股東的凈利潤為23,955.53萬元、扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤均為22,915.64萬元。公司2022年扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤與2021年相比分三種情況進行預測：①較上年增長50%；②較上年增長100%；③較上年增長150%。該假設分析并不構成對公司的盈利預測，投資者不應據此進行投資決策，投資者據此進行投資決策造成損失的，公司不承擔賠償責任。（6）本測算未考慮本次發行募集資金到賬后，對公司生產經營、財務狀況（如財務費用、投資收益）等的影響；上述假設僅為測算本次發行股票攤薄即期回報對公司主要財務指標的影響，不代表公司對未來經營情況及趨勢的判斷，亦不構成公司盈利預測；公司實際經營情況受國家政策、行業發展等多種因素影響而存在不確定性；投資者不應據此進行投資決策，投資者據此進行投資決策造成損失的，公司不承擔賠償責任。2、對公司主要財務指標的影響基于上述假設，本次發行對公司主要財務指標的影響對比如下：項目2021年度2021年末2022年度2022年末發行前發行后總股本（股）60,371,98060,371,98072,446,376①公司2022年歸屬于母公司股東的凈利潤和扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤較2021年增長50%歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）23,955.5335,933.3035,933.30扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）22,915.6434,373.4634,373.46基本每股收益（元股）4.885.955.76項目2021年度2021年末2022年度2022年末發行前發行后稀釋每股收益（元股）4.885.955.76扣除非經常性損益后的基本每股收益（元股）4.675.695.51扣除非經常性損益后的稀釋每股收益（元股）4.675.695.51加權平均凈資產收益率（%）37.82%31.58%19.91%扣除非經常性損益的加權平均凈資產收益率（%）36.48%30.41%19.13%②公司2022年歸屬于母公司股東的凈利潤和扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤較2021年增長100%歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）23,955.5347,911.0647,911.06扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）22,915.6445,831.2745,831.27基本每股收益（元股）4.887.947.68稀釋每股收益（元股）4.887.947.68扣除非經常性損益后的基本每股收益（元股）4.677.597.35扣除非經常性損益后的稀釋每股收益（元股）4.677.597.35加權平均凈資產收益率（%）37.82%40.00%25.70%扣除非經常性損益的加權平均凈資產收益率（%）36.48%38.60%24.72%③公司2022年歸屬于母公司股東的凈利潤和扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤較2021年增長150%歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）23,955.5359,888.8359,888.83扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤（萬元）22,915.6457,289.0957,289.09基本每股收益（元股）4.889.929.60稀釋每股收益（元股）4.889.929.60扣除非經常性損益后的基本每股收益（元股）4.679.499.18扣除非經常性損益后的稀釋每股收益（元股）4.679.499.18加權平均凈資產收益率（%）37.82%47.62%31.12%扣除非經常性損益的加權平均凈資產收益率（%）36.48%46.02%29.97%注：每股收益指標根據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號——凈資產收益率和每股收益的計算及披露》的有關規定進行計算。根據上述測算，在完成本次發行后，公司股本規模以及凈資產規模將會相應增加，但由于募集資金產生效益需要一定時間，短期內每股收益等指標存在被攤薄的風險。（二）本次向特定對象發行A股股票攤薄即期回報的特別風險提示本次發行募集資金到位后，公司的股本規模和凈資產預計將有所增加，而募集資金的使用和效益產生需要一定的時間。如果公司的經營效率未能在短期內得到提升，在股本增加的情況下，短期內基本每股收益和稀釋每股收益及扣除非經常性損益后的基本每股收益和稀釋每股收益將出現一定程度的下降。特此提醒投資者關注本次向特定對象發行A股股票可能攤薄即期回報的風險。公司將在定期報告中持續披露填補即期回報措施的完成情況及相關承諾主體承諾事項的履行情況。（三）公司應對本次發行攤薄即期回報采取的措施為保護投資者利益，保證公司募集資金的有效使用，防范即期回報被攤薄的風險，提高對公司股東回報的能力，公司擬采取如下填補措施：1、提升公司經營質量、降低運營成本、加大研發力度、加強人才培養與引進隨著本次募集資金的到位和募集資金投資項目的逐步開展，公司的資產和業務規模將得到進一步擴大。公司將繼續加強預算管理與成本管理，全面提升公司的日常經營效率，降低運營成本，從而提升經營業績。此外，公司將不斷加大人才引進和研發投入力度，進一步提升核心競爭能力，完善激勵機制，吸引與培養更多優秀人才。2、保障并加快募集資金投資項目投資進度，進一步提高生產能力及市場份額本次募集資金投資項目緊緊圍繞公司主營業務，有利于擴大公司整體規模、優化產品結構并擴大市場份額，從而改善公司資本結構，增強公司資金實力，進一步提升公司核心競爭力和可持續發展能力，有利于實現并維護股東的長遠利益。公司董事會已對本次發行募集資金使用的可行性進行了充分論證，通過本次發行募集資金投資項目的實施，有利于公司提升生產能力，提升行業影響力和競爭優勢，對實現公司長期可持續發展具有重要的戰略意義。目前，公司在國內、國際市場上均與優質客戶建立了良好的合作關系。本次發行募集資金到位后，公司將加快推進募投項目建設，通過提升產品的產能、擴大公司的市場份額，以推動公司的效益提升。3、加強募集資金管理，保證募集資金按計劃合理規范使用公司將嚴格按照《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求（2022年修訂）》《深圳證券交易所創業板股票上市規則（2020年12月修訂）》《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第2號——創業板上市公司規范運作）》及公司《募集資金管理制度》的有關規定，規范募集資金使用，保證募集資金充分有效利用。公司董事會將持續監督對募集資金進行專戶存儲、保障募集資金用于規定的用途、配合保薦機構等對募集資金使用的檢查和監督，以保證募集資金合理規范使用，防范募集資金使用風險，提高募集資金使用效率。4、不斷完善利潤分配制度，強化投資者回報機制公司將持續根據國務院《關于進一步加強資本市場中小投資者合法權益保護工作的意見》、中國證監會《關于進一步落實上市公司現金分紅有關事項的通知》和《上市公司監管指引第3號——上市公司現金分紅（2022年修訂）》的有關要求，嚴格執行《公司章程》明確的現金分紅政策，在公司主營業務健康發展的過程中，給予投資者持續穩定的回報。同時，公司將根據外部環境變化及自身經營活動需求，綜合考慮中小股東的利益，對現有的利潤分配制度及現金分紅政策及時進行完善，公司董事會制定了《未來三年（2022年-2024年）股東回報規劃》不斷強化投資者回報機制，保障中小股東的利益。（四）相關主體出具的承諾1、公司的控股股東、實際控制人對公司本次發行攤薄即期回報采取填補措施的承諾為確保公司本次發行攤薄即期回報的填補措施得到切實執行，維護中小投資者利益，公司控股股東、實際控制人邵增明、李愛真作出如下承諾：“（1）不越權干預公司經營管理活動，不侵占公司利益；（2）承諾不無償或以不公平條件向其他單位或者個人輸送利益，也不采取其他方式損害公司利益；（3）切實履行公司制定的有關填補回報措施以及本人對此作出的任何有關填補回報措施的承諾，若本人違反該等承諾并給公司或者投資者造成損失的，本人愿意依法承擔對公司或者投資者的相應法律責任；（4）自本承諾出具日至公司本次發行實施完畢之日，若中國證監會、深圳證券交易所等監管機構做出關于填補回報措施及其承諾的其他新的監管規定的，且上述承諾不能滿足該等規定時，本人承諾屆時將按照監管部門的最新規定出具補充承諾；（5）本人承諾切實履行公司制定的有關填補回報措施以及本人對此作出的任何有關填補回報措施的承諾，若本人違反該等承諾并給公司或者投資者造成損失的，本人愿意依法承擔對公司或者投資者的相應法律責任。”2、公司董事、高級管理人員關于公司本次發行攤薄即期回報采取填補措施的承諾為保證公司填補回報措施能夠得到切實履行，維護中小投資者利益，公司董事、高級管理人員做出如下承諾：“（1）忠實、勤勉地履行職責，維護公司和全體股東的合法權益；（2）不無償或以不公平條件向其他單位或者個人輸送利益，也不采用其他方式損害公司利益；（3）對本人職務消費行為進行約束；（4）不動用公司資產從事與其履行職責無關的投資、消費活動；（5）由董事會或薪酬與考核委員會制定的薪酬制度與公司填補回報措施的執行情況相掛鉤；（6）如公司未來實施股權激勵計劃，未來股權激勵方案的行權條件與公司填補回報措施的執行情況相掛鉤；（7）自本承諾出具日至公司本次發行實施完畢之日，若中國證監會、深圳證券交易所等監管部門做出關于填補回報措施及其承諾的新的監管規定的，且本承諾內容不能滿足該等規定時，本人承諾屆時將按照監管部門的最新規定出具補充承諾；（8）本人承諾切實履行公司制定的有關填補回報措施以及本人對此作出的任何有關填補回報措施的承諾。若違反上述承諾或拒不履行上述承諾，本人同意中國證監會和深圳證券交易所等證券監管機構按其制定或發布的有關規定、規則，對本人作出處罰或采取相關管理措施；若違反該等承諾并給公司或者投資者造成損失的，愿意依法承擔對公司或者投資者的補償責任。”八、結論綜上所述，公司本次向特定對象發行具備必要性與可行性，本次向特定對象發行方案公平、合理，符合相關法律法規的要求，將有利于進一步提高公司業績，符合公司發展戰略，符合公司及全體股東利益。河南省力量鉆石股份有限公司董事會2022年3月25日關注同花順財經（ths518），獲取更多機會

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